企業(yè)所得稅匯算清繳 /fuwu/annual.html 企業(yè)年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報告 匯算清繳流程
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一、企業(yè)所得稅-關于計算應納稅所得額的問題
1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎?
答： 企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設備不屬于經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除
2、公司融資租賃方式租入的 2567647782 (不是聯(lián)系方式) 機器設備，融資租賃費可以在稅前一次性扣除嗎?
答：融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊，分期扣除。
3、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷?
答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。
4、企業(yè)籌建期的費用支出是否計入當期虧損?
答：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損?？梢赃x擇在開始經(jīng)營的當年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。
5、企業(yè)為退休人員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎?
答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部分費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。
6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些發(fā)票還沒拿到，是按發(fā)票憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢?
答：企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應在固定資產(chǎn)投入使用后12個月內(nèi)進行。
7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費用能否稅前扣除?
答： 員工體檢費用可以按照職工福利費的相關規(guī)定在稅前扣除。
8、我公司的工資制度規(guī)定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發(fā)放，請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除?
答：您公司發(fā)放的交通費補貼由于是按照企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，應當作為工資薪金支出在稅前扣除。
9、企業(yè)由于資金困難，無法支付今年的租金，經(jīng)與出租方協(xié)商，約定明年一并支付，那么這筆沒有支付的租金能否在所得稅前扣除?如何扣除?
答：如果企業(yè)在匯算清繳前取得有效憑證則可以直接在稅前扣除，如果匯算清繳結束后才取得有效憑證，則需要按照國家稅務總局公告2012年第15號文件的要求，由企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除。
10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的?
答：無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。企業(yè)外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計：可以，但不得超過該項目可加計扣除研發(fā)費用總額的10%。 4、哪些行業(yè)不能適用研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策? 答： 1.煙草制造業(yè);2.住宿蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計8、我公司的工資制度規(guī)定對在職員工每月補貼交通費150元，與工資一并發(fā)放，請問應作為福利費還是工資薪金支出稅前扣除? 答：您公司發(fā)放的交通蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計備，租賃費可以在稅前一次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊，分期扣除。 3蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎? 答： 企業(yè)暫時停產(chǎn)期間的機器設備不屬于經(jīng)營租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除 2、公司租賃方式租入的機器設蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實現(xiàn)資產(chǎn)損失申報。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》第二條：企業(yè)資產(chǎn)損蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計，該部分支付的勞務費用是否可以進行加計扣除? 答：自2016年1月1日起，企業(yè)直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。此外，納稅人如遇自然災害或適逢國家經(jīng)濟政策調(diào)整等特殊情況，不能按時進行匯算清繳蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照本年度實際蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個政策進行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關于計算應納稅所得額的問題 1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?二、企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。 三、本蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）（5）驗資報告（6）以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件（7）存貨盤點表、銀行對
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計分費用不能在企業(yè)所得稅前扣除。 6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些還沒拿到，是按憑證計提折舊還是按合同的金額計提呢? 答：企業(yè)蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計規(guī)定條件但未申請享受的? 答：財稅〔2015〕119號規(guī)定自2016年1月1日起執(zhí)行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。 2、蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計業(yè)往稅務局提供資料的機會，但是不代表稅法可以任性執(zhí)行，金稅三期上線之后，公司損失太大，被預警的風險反而更大！ 3、該新規(guī)定從2017年匯算清蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條有關資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關資料報送的內(nèi)容同時廢止。 （一）明確蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷。否則攤銷年限不得低于10年。 4、企業(yè)籌建期的費用支出是否計入當期虧損? 答：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計本年度納稅申報表（包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費）（5）驗資報告（6）以前年度中介機構所作的納稅鑒定報告復印件（7）存貨盤點表、銀行對蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應當連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設研發(fā)部門，然而部分研究開發(fā)項目有外聘人員參與蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計6年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年。是否包括2016年之前符合財稅〔2015〕119號蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計規(guī)定條件但未申請享受的? 答：財稅〔2015〕119號規(guī)定自2016年1月1日起執(zhí)行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。 2、蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條有關資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關資料報送的內(nèi)容同時廢止。 （一）明確蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條有關資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關資料報送的內(nèi)容同時廢止。 （一）明確
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應當連續(xù)計算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設研發(fā)部門，然而部分研究開發(fā)項目有外聘人員參與蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計不得低于10年。企業(yè)外購的軟件，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。 企業(yè)所得稅-應納稅額 1、公司現(xiàn)享受15%的高新技術企業(yè)蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計和餐飲業(yè);3.批發(fā)和零售業(yè);4.房地產(chǎn)業(yè);5.租賃和商務服務業(yè);6.業(yè);7.財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他行業(yè)。 5、企業(yè)既符合高新技術企業(yè)蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計規(guī)定條件但未申請享受的? 答：財稅〔2015〕119號規(guī)定自2016年1月1日起執(zhí)行。因此，2015年及以前年度不能按該文的規(guī)定享受。 2、蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。可以選擇在開始經(jīng)營的當年一次性扣除，或者是記入長期待攤費用分攤在各年扣除。 5、企業(yè)為退休人
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計備，租賃費可以在稅前一次性扣除嗎? 答：租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成租入固定資產(chǎn)價值的部分應當提取折舊，分期扣除。 3蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計使用權確認的技術轉(zhuǎn)讓收入，按本公告執(zhí)行。 8、享受“兩免三減半”優(yōu)惠的軟件企業(yè)，如在享受優(yōu)惠政策期間，有的年度虧損，享受優(yōu)惠的時間是否可以順蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項公告如下： 一、企業(yè)向稅務機關申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計況表，如實準備好這些資料，有助于企業(yè)匯算清繳工作的順利進行。 那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計況表，如實準備好這些資料，有助于企業(yè)匯算清繳工作的順利進行。 那么，匯算清繳的具體操作程序是什么樣的呢？首先，由納稅人填寫納稅申報表并附送相
蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計告2011年第25號)第四條、第七條、第八條、第十三條有關資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會計核算資料、納稅資料等相關資料報送的內(nèi)容同時廢止。 （一）明確蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務機關有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應當完整保存資產(chǎn)損失相關資料，保證資料的真實性、合法性蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個政策進行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關于計算應納稅所得額的問題 1、因機器檢修暫時停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計6年1月1日以后未及時享受該項稅收優(yōu)惠的，可以追溯享受并履行備案手續(xù)，追溯期限最長為3年。是否包括2016年之前符合財稅〔2015〕119號蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按蘇州代辦匯算清繳_所得稅匯算清繳審計答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限于其擁有所有權的技術。技術所有權的權屬由國務院行政主管部門確定。其中，專利由國家知

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